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高税收低福利的环境下,企业税负重怎么解决

admin 税收优惠 2020-04-03 599 0

原标题:高税收低福利的环境下,企业税负重怎么解决

国内税收两大巨头:增值税和企业所得税。我国相比国外而言,税负算是重的了,又有直接税,又有间接税的,国外就很少有间接税(比如增值税)。现在世界上的税收主要分为三种类型。

第一种是低税收低福利。税收很低,但基本上没有任何福利,比如避税天堂开曼群岛。

第二种是高税收高福利。像美国,税收很高(多为直接税),但相关生活福利很好。

第三种就是高税收低福利。像我们税种多,税率高,很多企业没有直接的税收优惠政策,导致企业税负重,发展艰难。

在这种情况下,很多的企业主会想:为什么一定要交税,不交税为什么要被抓。首先,税收作为一种无偿性、固定性、强制性的行为被纳入了我国法律。也就是说,交税是一种无偿性的行为,不交税你就是违反法律。那么企业主又会想,能不能在不违反法律的前提下,少交点税呢?

方法肯定是有的,比如地区上的税收优惠政策。有时候,明智的投机取巧(前提是不违法的行为)取得的效益是丰厚的。很多人知道核定征收政策,这是一种税务机关认可的征税方式,也就是说,可以从这方面入手进行纳税筹划(千万别想着买票,要知道税务稽查,只有0和100两个选项,查到了就是死路一条)。

核定征收政策目前主要是体现在小规模个人独资企业身上。为什么呢?首先是小规模纳税人,年营业额有限,业务有限,规模有限;其次是个人独资企业,只有投资人自己,或者几个员工,不具备请专业会计的能力,自己又不会做账。最后,啥都不会,只会赚钱,但税又不能不交,那就只能申请核定征收了。

个人独资企业,免除企业所得税,只需要按照核定征收缴纳0.5%-2.19%个人所得税+3%增值税+0.18%附加税!

虽然入驻园区的个人独资企业主要是服务行业,但是不少加工制造、商贸行业的公司也由于行业的特性,长期无法从上游获得足额的进项(成本)票,造成企业增值税虚高,利润虚高等情况。

这种情况,我们可以合理拆分企业的业务,设将采购部分的业务分离到个人独资企业来做。

通过在园区设立采购的个人独资企业,先由采购的个独向上游采购,然后再将原材料销售给原企业,并开具3%的普票/专票(可抵扣)。解决企业增值税或者所得税虚高的问题。


举例:A企业从事服装销售行业,大部分辅料由小作坊加工提供,无法开具增值税发票,由于成本票缺失,造成A企业长期利润虚高。

模式:A企业将采购业务分离到B个人独资企业,通过B企业中心向上游进行采购,然后A企业再从B 企业进行采购,B企业开具相应的票给A企业,B企业享受园区个人所得税核定征收政策。采用核定征收纳税,同样的业务,换种方式操作,税负成本直线降低。

以原本A企业采购没票部分300万:

A公司企业所得税: 300万*25%=75万

采购部分分离到B企业后,300万纳税:

B企业个人所得税:300万/1.03*10%*20%-1.05万≈4.78万

B企业增值税:300万/1.03*3%≈8.74万

B企业附加税税:300万/1.03*0.18%≈0.53万

B企业共计纳税约为:14.05万

同样的纳税金额,但是税负相差几十万。由此可见个人独资企业的核定征收政策能够帮助企业减少多少税收。同理,若是企业设计部分的业务拿不回票,也可以将设计部分的业务分离出去,按照上面的模式进行业务,也能将企业的税负降低。

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